Prognoza płynności pokazuje, kiedy pieniądze faktycznie wpłyną i kiedy będą potrzebne. W restrukturyzacji pomaga ocenić zarówno dalszą działalność, jak i możliwość terminowego wykonywania układu.
Zysk nie oznacza pieniędzy na rachunku
Sprzedaż z odroczonym terminem płatności może poprawiać wynik księgowy, choć nie finansuje dzisiejszych wydatków. Prognozę należy więc budować na terminach wpływów i płatności, a nie tylko na przychodach oraz kosztach z rachunku wyników.
Rozdziel należności potwierdzone, sporne i przeterminowane. Zaznacz ograniczenia dostępu do pieniędzy, np. zajęcia rachunków. Wpływ z przyszłej sprzedaży majątku wymaga realnego terminu i oceny ceny.
Jakie pozycje uwzględnić?
- Stan początkowy środków i wpływy z działalności.
- Materiały, dostawy, wynagrodzenia, podatki i pozostałe bieżące wydatki.
- Koszty postępowania i wdrożenia działań naprawczych.
- Raty układowe i inne spłaty wynikające z przyjętych założeń.
- Rezerwę na nieprzewidziane wydatki i opóźnienia.
Najbliższy okres warto rozpisywać bardziej szczegółowo niż dalsze lata. To narzędzie organizacyjne, a nie ustawowa gwarancja wystarczalności dowolnego horyzontu prognozy.
Prosty przykład: raty a wolna gotówka
Przykład hipotetyczny: firma przewiduje 100 tys. zł wpływów i 85 tys. zł bieżących wydatków w danym miesiącu. Przed uwzględnieniem innych obciążeń pozostaje 15 tys. zł. Propozycja raty 20 tys. zł wymaga dodatkowego źródła środków lub zmiany założeń. Sama dodatnia marża nie usuwa tej luki.
W wariancie ostrożnym sprawdź opóźnienie największego odbiorcy, spadek sprzedaży i wzrost kosztów. Dla gospodarstwa rolnego albo działalności sezonowej przychody nie powinny być sztucznie rozłożone równo na wszystkie miesiące.
Kontroluj odchylenia, a nie tylko przygotuj arkusz
Po rozpoczęciu działań porównuj prognozę z wykonaniem. Zapisuj przyczynę różnicy i aktualizuj dalsze okresy. Jeżeli spłata rat wymaga powtarzających się, niepotwierdzonych dopłat, należy ponownie ocenić realność planu.
Prognoza dostarcza danych do planu i oceny wykonalności układu. Nie zastępuje opinii nadzorcy ani pozostałych dokumentów wymaganych w postępowaniu.
Czytaj także
Źródła i zakres poradnika
Stan prawny: 12 października 2026 r. Poradnik opisuje ogólne zasady i przygotowanie dokumentów. W konkretnej sprawie trzeba uwzględnić jej okoliczności oraz przepisy przejściowe.
Poznaj zakres wsparcia BM Restrukturyzacje ↗︎